Gestiunea financiară a întreprinderii

COMPONENTELE PRINCIPALE ALE BILANTULUI CONTABIL

1. ACTIVELE IMOBILIZATE ( AI ) =

- imobilizari necorporale + corporale +

- imobilizari financiare - amortizari aferente

imobilizarilor

2. ACTIVE CIRCULANTE ( ACR) =

- stocuri + creante +

- active de trezorerie -

– provizioane pentru deprecieri (stocuri, creante, investitii

financiare pe termen scurt)

OBS. In cadrul analizei pe baza bilantului, cheltuielile contractate in avans se asimileaza activelor circulante

3. ACTIVE TOTALE ( AT )=

- ACTIVE IMOBILIZATE +

- ACTIVE CIRCULANTE +

- CHELTUIELI COSTATATE IN AVANS

4. CAPITALUL PROPRIU (CP) =

- CAPITALUL SOCIAL +

- REZERVE ±

- REZERVE DIN REEVALUAREA IMOBILIZARILOR ±

- REZULTATUL EXERCITIULUI

OBS. In cadrul analizei pe baza bilantului, provizioanele pentru venituri si cheltuieli se asimileaza capitalurilor proprii.

5. CAPITALURI PERMANENTE (CPM)=

- CAPITAL PROPRIU +

- DATORI FINANCIARE PE TERMEN SCURT

6. DATORII CURENTE (DE EXPLOATARE) DEX =

- FURNIZORI +

- DATORII SALARIALE +

- DATORII FISCALE +

- ALTE DATORII PE TREMEN SCURT

7. TOTAL PASIV =

- CMP +

- DEX +

- VENITURI CONTRACTATE IN AVANS

OBS. In cadrul analizei pe baza bilantului, veniturile constante in avans se asimileaza datoriilor curente sau de exploatare.

8. ACTIVE CIRCULANTE NETE (ACR net) =

- active circulante –

- datorii curente +

- cheltuieli in avans –

- venituri in avans

9. TOTAL ACTIV - DATORII CURENTE = ACR net +AI

APLICATII:

1. Se dau urmatoarele informatii:

- imobilizari necorporale 528 um

- imobilizari corporale 13.526 um

- imobilizari financiare 4.350 um

- amortizarea imobilizarilor 4.254

- stocuri 8.350

- provizioane pentru deprecierea stocurilor 675

- creante 10.952

- provizioane pentru deprecierea creantelor 832

- disponibil in contul curent 7.205

- numerar in casierie 1.524

- cheltuieli constatate in avans 573

- capital social 6.500

- rezerve 3.580

- profit 2.975

- provizioane pentru riscuri si cheltuieli 967

- datorii financiare pe termen lung 2.678

- furnizori 12.387

- datorii salariale 2.125

- datorii fiscale 957

- venituri inregistrate in avans 517

- credite de trezorerie 8.561

-

Sa se calculeze indicatorii enumerati anterior.

2. Pe baza urmatoarelor informatii calculati marimea stocurilor, a activelor circulante nete si a costului total active – datorii curente

- imobilizari corporale 5.780

- imobilizari financiare 657

- amortizari aferente imobilizarilor 1.262

- materii prime 699

- materiale 382

- produse finite 1.261

- provizioane pentru deprecierea stocurilor 210

- clienti 967

- alte creante 128

- investitii financiare pe termen scurt 387

- disponibilitati 1.278

- capital social 4.536

- rezerve din reevaluarea imobilizarilor (sold debitor) 754

- rezerve legale 1.300

- rezultatul exercitiului (sold creditor) 582

- datorii financiare pe termen lung 824

- furnizori 1.983

- alte datorii pe termen scurt 771

UNIVERSITATEA “GEORGE BARITIU” din BRASOV

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

Specializarea: Contabilitate si Informatica de Gestiune