IA) Bilant contabil
Indicatori:
1. Indicatori de lichiditate
Lichiditatea curenta = Active curente / Datorii curente (val.~2)
Lichiditatea imediată(sau testul acid) = (Active curente – Stocuri) / Datorii curente
2. Indicatori de risc
Grad de îndatorare = (Capital imprumutat/Capital propriu)*100
sau Grad de îndatorare = (Capital imprumutat/Capital angajat)*100
unde:-capital imprumutat = credite>1 an
-capital angajat = capital imprumutat + capital propriu
Acoperirea dobânzilor =
Profit inaintea platii dobanzii si a impozitului pe profit / Chelt.cu dodanda = nr. de ori
3.Indicatori de activitate (de gestiune)
Viteza de rotaţie a stocurilor = Costul vânzărilor / Stocul mediu = (nr. de ori)
sau
Număr zile de stocare = ( Stocul mediu / Costul vânzărilor) x 365 = (nr. de zile)
Viteza de rotaţie a debitelor clienti = (Sold mediu clienţi / Cifra de afaceri) x 365 = (nr. de zile)
Viteza de rotaţie a creditelor furnizori
= [ Sold mediu furnizori / Achiziţii de bunuri (fără servicii)] x 365 = (nr. de zile)
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri / Active imobilizate
Viteza de rotaţie a activelor totale = Cifra de afaceri / Active totale
4. Indicatori de profitabilitate
Rentabilitatea capitalului angajat
= Profit inaintea platii dobanzii si a impozitului pe profit / Capital angajat
sau
= Active totale – Datorii curente
Marja brută din vanzari = (Profitul brut din vânzări / Cifra de afaceri) * 100
IB). Profit si pierdere
a) Rezultate
CA neta = gr. 70 + ct. 7411
Rexpl.= Ven. expl. – Chelt. expl.
Rfin. = Ven. fin. – Chelt. fin.
Rcurent = Rexpl. + Rfin.
Rextr. = Ven. extr. – Chelt. extr.
Rbrut = Rexpl. + Rfin. + Rextr. = Rcurent + Rextr.
Rnet = Rbrut – Impozitul pe profit
b) Solduri intermediare de gestiune
MC = ven. din vanz. mf. (ct.707) – costul mf. vandute (ct.607)
PE = prod. vanduta (gr.70-ct.707) ± prod. stocata (+Sc ct.711 sau – Sd ct.711) + prod. imobilizata (ct.721 si 722)
VA = MC + PE – consumuri terti (gr.60 – ct.607; gr.61 si gr.62)
EBE/IBE = VA + subventii expl. (ct.741) – chelt. cu impozite, taxe si varsaminte asimilate (gr.63) – chelt. de personal (gr.64)
IBE = insuficienta de exploatare (atunci cand valoarea indicatorului<0)
Rexpl.= EBE + alte ven. expl. (gr.75) + ven. din proviz. expl. (ct.781) – alte chelt. expl. (gr.65) – chelt. cu amortiz. si proviz. de expl. (ct.681)
Rcurent = Rexpl. + ven. fin. (gr.76) – chelt. fin. (gr.66)
Rnet = Rcurent + Rextraord. – Imp. profit (ct.691)
CAF
a) metoda aditiva
CAF = Rnet + chelt. calculate – ven. calculate
CAF = Rnet
+ chelt. cu amortiz. si proviz.
+ val. net contabila a activelor cedate
- ven. din proviz.
- cote parti din subventii virate la venituri
- ven. din cesiuni
b) metoda deductiva
CAF = EBE + ven. generatoare de incasari monetare – chelt. generatoare de plati monetare
CAF = EBE
+ alte ven. din expl. incasabile
+ ven. fin. incasabile (fara reluari asupra proviz.fin.)
+ ven. extraord. incasabile ( fara: ven. din cesiunea activelor; ven. din subventii virate asupra rezultatului; ven. din proviz. extraord.)
- alte chelt. de expl. platibile
- chelt. fin. platibile (fara: amortiz. si proviz.; chelt. din diferente de curs; chelt. cu dobanzile)
- chelt. extraord. platibile (fara: val. activelor cedate; amortiz. si proviz. extraord.)
- impozit pe profit
Autofinantarea globala = CAF – Dividende distribuite
II) bilant financiar (sau patrimonial)
Analiza pe baza bilantului financiar se mai numeste si analiza patrimoniala.
SN (situatia neta sau patrimoniul net) = Activ total – Datorii totale = CP (capitaluri proprii)
A). Constructia bilantului financiar (Activ = Nevoi; Pasiv = Resurse)
Corectii referitoare la activul bilantului:
1. AI net:
a)– diminuari ale AI net cu:
- AI fictive (chelt. de constituire; chelt. in avans etc.)
- imobilizari fin. cu termen de lichiditate < 1 an (se trec la ACR net)
b)- majorari ale AI net cu:
- partea ACR net cu termen de lichiditate > 1 an (ex. creante clienti > 1 an se trec la
AI net)
- partea din chelt. in avans cu lichiditate < 1an
2. ACR net:
a)- diminuari ala ACR net cu val. ACR net cu termen de lichiditate > 1 an
b)- majorari ale ACR net cu:
-val. imobilizarilor fin. cu termen de lichiditate < 1 an
-partea din chlt.in avans cu termen de lichiditate < 1 an.
Corectii referitoare la pasivul bilantului:
1. CPM:
a)– diminuari ale CPM cu:
- val. activelor fictive
- partea din profitul net ce urmeaza a fi repartizata (daca se utilizeaza un bilant inainte de repartizarea profitului)
b)- majorari ale CPM cu:
- ven. inregistrate in avans cu termenul de exigibilitate > 1 an
Documentul este oferit gratuit,
trebuie doar să te autentifici in contul tău.