Contabilitate bancară

Simbolurile contabile utilizate:

3712-Valori primite la incasare (A). Se debiteaza cu valoarea cecurilor primite la incasat si se crediteaza la incasarea sau refuzul la plata al cecului.

3716-Conturi indisponibile privind valori la incasare (P). Se foloseste in situatiile in care cecul primit la incasare nu se plateste imediat, ci numai dupa recuperarea sumei de la emitent.

1611-Valori de recuperat de la banci (A)

2611-Valori de recuperat de la clientela (A)

7029- Venituri din comisioane (P)

1611 si 2611 se debiteaza la respingerea cecului la incasare si se crediteaza la incasarea acestuia.

Operatiunile cu cecuri pot fi de doua tipuri:

a) cu plata imediata, cand banca va credita contul curent al clientului beneficiar in momentul in care acesta prezinta cecurile spre incasare;

1. cecuri primite la incasare, pentru care creditarea conturilor clientelei se face imediat

3712 = 2511

2. comisioane percepute la creditarea imediata a conturilor clientelei

2511 = 7029

b) cu plata amanata, cand banca nu va credita imediat contul clientului beneficiar, ci va verifica existenta disponibilitatilor in contul emitentului, creditarea beneficiarului avand loc ulterior.

1. cecuri primite la incasare, pentru care creditarea conturilor clientelei se face dupa incasarea acestora

3712 = 3716

2. incasarea cecurilor prin unitatile bancare

111 = 3712

3. creditarea conturilor clientelei dupa incasarea cecurilor