Tendințe ale Fiscalității în Spania

TENDINŢE ALE FISCALITĂŢII ÎN SPANIA

Tendinţe globale în domeniul impozitării

Structura şi dezvoltarea veniturilor

Taxa la PIB raportată în Spania s-a ridicat la 30,4% din PIB. Această valoare situează această ţară pe locul 20 în UE şi este cea mai mică dintre statele membre, împreuna cu Irlanda.

Veniturile provenite din contribuţiile sociale, impozite directe şi impozite indirecte sunt aproape egale (respectiv 12,4; 10 şi 9,0% din PIB).

Impozitele indirecte

În comparaţie cu alte state membre, Spania are cele mai scăzute impozite indirecte (4,4% mai mici decât în UE-27). Aceasta poate fi atribuită parţial la accentuata scădere a PIB în cursul anului 2008.

În 2009, impozitele indirecte au avut cel mai mic procent din PIB de 9,0% în scădere faţă de perioada 2000-2008.

Un alt motiv este cota standard de TVA, mai mică decât media în UE, chiar şi după recenta creştere de la 16% la 18%. În ultimii ani veniturile din cota de TVA în PIB au scăzut de la un nivel de 6,4% în 2006 la 4,1% în 2009, urmând declinul PIB-ului şi reducând astfel venitul mediu disponibil cetaţeanului spaniol de rând. Comparativ cu această scădere în venituri, cota de accize din PIB rămâne stabilă la 2,2%. Cota impozitelor directe şi a contribuţiilor sociale în PIB sunt la aproximativ acelaşi nivel ca media europenă-27.

Impozitele directe

Scaderea veniturilor din impozitarea directă e provocată în principal de micşorarea impozitelor corporative. Impactul crizei economice asupra acestui tip de impozit a fost mai mare în Spania decât în celelalte state membre ale UE şi veniturile din impozite au scăzut de la 4,8% în 2007 la numai 2,3% în 2009 ( EU-27: de la 3,5% la 2,7%).

În 2009, impozitele directe au avut o pondere de 10% din PIB în scadere faţă de perioada 2001-2008.

Contribuţiile sociale

Contribuţiile sociale sunt la aproximativ acelaşi nivel ca media europenă.

În 2009, contribuţiile sociale au avut o pondere de 12,4% din PIB în creştere faţă de perioada 2000-2008.

Spania are un sistem de impozitare cvasi-federal, cu trei niveluri de guvernare. În mod tradiţional , guvernul central şi fondurile de protecţie socială colecteză majoritatea veniturilor. Totuşi, acest lucru s-a schimbat în ultimele două deceni. Mai întâi, urmând reforma sistemului de finanţare a regiunilor din 1997, cota impozitelor regionale ca procent al impozitelor totale practic a crescut de cinci ori de la mai puţin de 5% înainte de 1997 la peste 24% în 2009. Această creştere în cota impozitelor regionale s-a oglindit într-o scădere accentuată a veniturilor colectate de guvernul central, de la 48,7% în 2000 până la 29% în 2009. Cotele veniturilor din impozite colectate de guvernele central şi regional, respectiv, sunt astfel convergente. În al doilea rând, pentru a face faţă impactului crizei economice, creşterea cotei la fondurile de protecţie socială din 2007 de la 32% la 39,7% a avut loc în preţul/ în detrimentul colectării veniturilor de către guvernul central.

Între 2000 şi 2007, Spania s-a bucurat de o economie înfloritoare, cu rate de creştere anuale între 2,7% şi 5%, mărind de asemenea veniturile din impozite până în 2007. Venind din gama scăzută comparativ cu EU-27, taxa la PIB totală în Spania a atins apogeul în 2007 la 37,1%, media aritmetică a EU-27. În 2008 şi 2009, Spania a avut parte de un impact puternic al crizei economice; creşterea PIB s-a prăbuşit de la o mărire cu 3,7% în 2007 la o scădere cu 3,7% în 2009. Veniturile din impozite au scăzut astfel de la 37,1% din PIB în 2007 şi 33,2% în anul precedent până la 30,4% în 2009. Declinul abrupt de aproape 7 puncte procentuale între 2007 şi 2009 se compară cu un declin mai limitat al veniturilor din impozite la nivelul EU-27 de numai 1,4 puncte procentuale în ultimii doi ani. Asta înseamnă că după ce a atins media EU-27 în 2007, în doi ani distanţă de la această medie a devenit din nou mai mare: cota impozitului total în Spania fiind cu 5,4 puncte procentuale mai mică decât media aritmetică a EU-27.

Impozitarea consumului, muncii şi capitalului; impozitarea de mediu

Declinul raţiei impozitelor de consum raportată la PIB a accelerat şi a ajuns la numai 7,2% în 2009, deşi a fost cea mai scăzută din EU-27 (11,7% în EU-27). Rata implicită a impozitului pe consum a scăzut la 12,3% în 2009, cea mai mică din UE. Această evoluţie imită colectarea TVA în procente din PIB.

Raţia impozitelor pe venitul din muncă la PIB a rămas la 16,7% în 2009, cu 0,8 puncte procentuale sub media EU-27 (17,5%). Între 2000-2009, Spania a afişat o rată medie implicită a impozitului (ITR) pe muncă puţin sub medie EU-27, deşi această diferenţă s-a micşorat de la puţin mai mult de cinci puncte procentuale în 2000 la puţin mai mult de un punct procentul în 2009. Acum este de 31,8%.