Control Intern

Controlul intern are o sfera larga de cuprindere si include:

a) ,,mediul de control" dat de atitudinea generala si de actiunile intreprinse de conducere privind sistemul intern de control, cu efecte asupra procedurilor de control aplicate.

Mediul de control este eficient, fiind avute in vedere:

- functionarea Consiliului de Administratie;

- abilitatea manageriala si modul ei de operare;

- structura organizatorica a firmei si modul de desemnare a responsabilitatii persoanelor implicate in activitatea economica;

- auditul intern, politicile de personal si separarea functiilor si a indatoririlor.

b) ,,procedurile de control" pe care unitatea le-a stabilit prin conducere, cu scopul de a atinge obiectivele manageriale, ce includ:

- verificarea instrumentarii inregistrarilor atat sub aspect tehnic, cat si din punctul de vedere al calculului;