Finanțe

O societate comerciala ne prezinta bilanturile succesive pe anii N si N+1.

Element de bilant an N an N+1

Active fixe

Imobilizari necorporale 350760 550720

Terenuri 134570 147200

Cladiri si constructii speciale 230970 267240

Masini si utilaje 29100 61300

Titluri de participare 1554520 3065760

Alte titluri imobilizate 483120 618280

Creante imobilizate 14100 814880

Active circulante

Stocuri de materii prime si materiale 1731620 2764540

Marfuri 290770 371990

Avansuri 8300 43600

Clienti si conturi asimilate 346360 495360

Alte creante 408420 756380

Titluri de plasament 2373180 1643450

Disponibilitati 4043670 1698500

Total activ 11999460 13299200

Element de bilant an N an N+1

Capitaluri proprii

Capital social 621780 621780

Prime legate de capital 244800 244800

Diferente de reevaluare 777760 777760

Rezerve 2543960 3162340

Rezultat repotat 60000 60000

Rezultatul exercitiului 950360 844720

Provizioane reglementate 213720 193500

Datorii financiare

Provizioane pt riscuri si cheltuieli 284160 446580

Imprumuturi si datorii asimilate 4098900 4770140

Datorii pe termen scurt

Furnizori 1166800 1318600

Avansuri primite de la clienti 659120 570180

Alte datorii( de exploatare ) 378100 288800

Total pasiv 11999460 13299200

Sa se calculeze:

a) Fondul de rulment net ( FRN) pe cei doi ani si variatia lui;

b) Fondul de rulment propriu( FRP) ;

c) Fondul de rulment strain( FRS) ;

d) Nevoia de fond de rulment( NFR) ;

e) Trezoreria neta( TN) ;

f) Situatia neta( SN) ;

Determinam bilanturile simplificate:

ANUL N

Activ imobilizat 23,32%

(2.797.140) Capitaluri proprii 45,10%

(5.412.380)

Activ circulant 76,68% Datorii financiare 36,53%

(4.383.060)

(9.202.320) Datorii pe termen scurt 18,37%

(2.204.020)

ANUL N+1

Activ imobilizat 41,55%

(5.525.380) Capitaluri proprii 44,41%

(5.904.900)

Activ circulant 58,45% Datorii financiare 39,22%

(5.216.720)

(7.773.820) Datorii pe termen scurt 16,37%

(2.177.580)

a) Relatii de calcul:

CP-AI

FRN=

AC-DTS

CP= capitaluri permanente

AI= active imobilizate

AC= active circulante

DTS= datorii pe termen scurt

9.795.440-2.797.140=6.998.300

FRN(an N)=

9.202.320-2.204.020=6.998.300

11.121.620-5.525.380=5.596.240

FRN(an N+1)=

7.773.820-2.177.580=5.596.240

?FRN=FRN(an N+1)-FRN(an N)=5.596.240-6.998.300= -1.402.060?0