Prezentam societatea comerciala IMPACT S.R.L. care are la baza un domeniu de activitate de productie publicitara, cod CAEN 7311, avand la baza 2 asocitati, fiecare detinand 50% din actiuni.
Societatea are o experienta de 5 ani pe piata, iar mai jos o sa stabilim:
1. Soldurile initiale ale conturilor sintetice,
2. Enuntarea a diferite operatiuni economice si inregistrarea lor in contabilitate
3. Intocmirea, la sfarsitul perioadei de gestiune, a balantei de verificare
1. Stabilirea soldurilor initiale ale conturilor sintetice. Perioada de gestiune pentru care se intocmeste monografia este de o luna, respectiv luna ianuarie. Pentru realizarea acestei prime cerinte, se considera ca societatea comerciala are, la 1 ianuarie, urmatoarea situatie in conturi:
- RON -
Simbol Denumire cont Solduri
cont Debitoare Creditoare
1012 Capital social subscris varsat 0 10 200
1061 Rezerve legale 0 3 400
121 Profit si pierdere 0 8 000
213 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 35 100 0
214 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale 20 100 0
2813 Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor 0 53 487
2814 Amortizarea altor imobilizari corporale 0 35 683
302 Materiale consumabile 15 000 0
345 Produse finite 10 000 0
401 Furnizori 0 127 210
4111 Clienti 143 500 0
421 Personal-salarii datorate 0 4 850
4311 Contributia unitatii la asigurarile sociale 0 1 009
4312 Contributia personalului la asigurarile sociale 0 510
4313 Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate 0 252
4314 Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate 0 268
4371 Contributia unitatii la fondul de somaj 0 24
4372 Contributia personalului la fondul de somaj 0 25
441 Impozitul pe profit 0 157
4423 TVA de plata 0 668
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 0 457
5121 Conturi la banci in lei 20 000 0
5311 Casa in lei 2 500 0
TOTAL 246.200 246.200
2. Enuntarea a diferite operatii economice ce pot avea loc in cadrul societatii in cursul lunii ianuarie si inregistrarea lor in contabilitate.
Nr.
N.C
Explicatie Conturi sintetice
(simbol cifric si denumire)
Suma
Debitoare Creditoare
1 In data de 3.01, cu ridicare de numerar nr. 421/3.01, se ridica de la banca suma de 4.850 lei noi necesara pentru plata salariilor personalului.
581
Viramente interne
5311
Casa in lei 5121
Conturi la banci in lei
581
Viramente interne 4.850
4.850
2 In data de 3.01. in baza statului de plata nr. 14/31.12 se inregistreaza efectuarea platii salariilor pentru luna decembrie. 421
Personal-salarii datorate 5311
Casa in lei 4.850
3 Se achizitioneaza materiale consumabile
de la S.C. METAL S.R.L., conform facturii nr. 123/16.01. Valoarea materiale consumabile aprovizionate este de 2.700 lei noi, TVA 648 lei noi (24%). Plata facturii se va face ulterior. %
302
Mat.consumabile
4426
TVA deductibila 401
Furnizori 3.348
2.700
648
4 Din disponibilul la banca se achita partial factura nr. 123/16.01 catre S.C. METAL S.R.L., in valoare de 1.000 lei noi, cu ordinul de plata nr. 120/17.01. 401
Furnizori
5121
Conturi la banci
in lei 1.000
5 Se plateste comision bancii pentru operatiunea de plata cu ordin de plata nr. 120/17.01 627
Cheltuieli cu servicii bancare 5121
Conturi la banci in lei 5
6 Se achizitioneaza un utilaj pentru productie de la S.C. UTILAJE S.R.L., conform facturii nr. 432/17.01. Valoare utilajului este de 1.800 lei noi, TVA 432 lei noi (24%). Plata facturii se va face ulterior. %
213
Instalatii tehnice
4426
TVADeductibila
603
Cheltuieli cu obiecte de inventar
6811
Cheltuieli cu amortizare 401
Furnizori
303
Materiale de natura obiente de inventar
2814
Amortizare imobilizari corporale ?2.232
1.800
432
1.800
1.800
7 Se primesc comenzii de la S.C. PROFIT S.R.L. in valoare de 15.000 lei noi, TVA 3.600 lei noi (24%) si se trece la facturarea acestora cu factura nr. 125/18.01 cu livrarea acestora in 7 zile. 602
Chletuieli Mat.consumabile
345
Produse finite
4111
Clientii
711
Variatia stocurilor 302
Mat.consumabile
711
Variatia stocurilor
%
704
Vanzari din servicii
4427
TVA colectata
345
Produse finite 10.000
15.000
18.600
15.000
3.600
15.000
Pentru a descărca acest document,
trebuie să te autentifici in contul tău.
