Contabilitatea Mijloacelor Bănești

Introducere

Actualmente, Republica Moldova se afla intr-o perioada de consolidare a economiei de piata, fapt care necesita crearea unui nou mecanism de gestionare a economiei. In gestiunea acestuia, contabilitatii ii revine un rol important si anume asigurarea cu informatie obiectiva si veridica a tuturor participantilor la relatiile de piata.

Desfasurarea activitatii economice a intreprinderii genereaza, alaturi de fluxul de materiale, marfuri, servicii, lucrari si fluxuri monetare.Informatia privind fluxul mijloacelor banesti, paralel cu alte informatii continute in rapoartele financiare, permite diverselor categorii de utilizatori sa aprecieze modificarile in patrimoniul net al intreprinderii, situatia financiara a acesteia (inclusiv lichiditatea si solvabilitatea) si capacitatea intreprinderii de a se adapta noilor circumstante si posibilitati prin influenta marimii si duratei fluxului mijloacelor banesti.

Rolul banilor in economie este pus in evidenta de functiile pe care ei le indeplinesc in cadrul vietii economice. Conform teoriei obiective a valorii, banii indeplinesc urmatoarele functii: masura a valorii, mijloc de circulatie, mijloc de plata, mijloc de tezaurizare si bani universali.

Scopul principal al evidentei contabile a mijloacelor banesti este controlul disciplinei de casa si a decontarilor, corectitudinea si eficienta folosirii mijloacelor banesti, asigurarea integritatii banilor si a documentelor justificative ale operatiunilor de plata/incasare a mijloacelor banesti.

Teza de an ,,Contabilitatea mijloacelor banesti" cuprinde 5 paragrafe. In paragraful 1 ,,Notiuni generale privind mijloacele banesti" se releva notiunile generale privind mijloacele banesti, insemnatatea, sarcinile lor in conditiile de economie de piata, clasificarea. In paragraful 2 ,,Documentarea si evidenta mijloacelor banesti in casieria intreprinderii" se evidentiaza descrierea operatiunilor de incasari si plati in casieria intreprinderii, documentarea acestora, reflectarea operatiunilor in registre. In paragraful 3 ,,Documentarea si evidenta mijloacelor banesti la conturile bancare 242,243,245" sint descrise operatiunile la conturile curente si in valuta straina ale entitatii si a mijloacelor banesti in expeditie, modul de reflectare in contabilitate, inregistrarea operatiunilor economice in documentele primare si cele centralizatoare. Paragraful 4 ,,Evidenta altor mijloace banesti" cuprinde contabilitatea conturilor speciale la banci si a documentelor banesti. In paragraful 5 ,,Modul de intocmire si prezentare a Raportul privind fluxul

Lege cu privire la antreprenoriat si intreprinderi nr. 845-XII din 03.01.92 // Monitor Oficial al R.M. nr.2/33 din 28.02.1994

Legea contabilitatii nr.113-XVI, adoptata de Parlamentul Republicii Moldova din 27.04.2007 // Monitorul Oficial al R.M. nr. 90-93 din 29.06.2007

Codul civil al Republicii Moldova // Monitorul Oficial al R.M. nr. 82-86 din 22.06.2002

Codul fiscal al Republicii Moldova // Revista ,,Contabilitate si Audit" nr. 1 din 2009

S.N.C. 7 ,,Raportul privind fluxul mijloacelor banesti", aprobat prin ordinul Ministerului Finantelor al Republicii Moldova nr. 174 din 25.12.1997 // Revista ,,Contabilitate si Audit" nr. 1 din 1998

S.N.C. 21 ,,Efectele variatiilor cursurilor valutare", aprobat prin ordinul Ministerului Finantelor al Republicii Moldova nr. 174 din 25.12.1997 // Revista ,,Contabilitate si Audit" nr. 1 din 1998

S.I.A. 7 ,,Situatiile fluxurilor de trezorerie" acceptate prin Ordinul Ministerului Finantelor al Republicii Moldova nr. 109 din 19.12.2008 // Monitorul Oficial al R.M. , editie speciala anul XV, din 30.12.2008