Clasificarea conturilor

BILANT INITIAL

ACTIV PASIV

Nr. crt.Simbol contDenumire elementelorSumeNr.

crt.Simbol contDenumirea elementelorSume

1.201Cheltuieli de constituire100001.1011Capital subscris nevarsat4500

2.203Cheltuieli de dezvoltare50002.1012Capital subscris varsat76600

3.2111Terenuri 250003.105Reserve din reevaluare10000

4.212Constuctii 100004.1061Reserve legale5000

5.2133Mijloace de transport200005.131Subventii pentru investitii3000

6.214Mobilier 80006.1621Credite bancare pe termen lung5000

7.301Materii prime85007.280Amortizari privind imobilizarile necorporale3000

8.345Produse finite100008.281Amortizari privind imobilizarile corporale10000

9.348Diferente de pret la produse10009.401Furnizori 5000

10.371Marfuri 600010.404Furnizori de imobilizari4500

11.4111Clienti 550011.421Personal salarii datorate7000

12456Decontari cu asociatii privind capitalul 450012.462Creditori diversi3000

13.461Debitori diversi 350013.444Impozitul pe venituir de natura salariilor 1400

14.5121Conturi la banci in lei2000014.5191Credite bancare pe termen scurt2000

15.5311Casa in lei3000

TOTAL ACTIV140000

TOTAL PASIV140000

In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatiuni:

1.Inregistrat subscrierea capitalului social, conform contractului si statutului societatii nr.214/1.01.2005.

2.Inregistrat aportul adus de actionari, conform procesului verbal de receptie nr.207/2.01.2004, foii de varsamant nr.107, chitanta nr.23. aportul adus este de 16000 RON, constand in materii prime in valoare de 20.000.000 lei, un teren evaluat la 10000 RON si in numerar 4000 RON.

3.Inregistrat transfomarea capitalului suibscris nevarsat in capital subscris varsat, conform notei contabile nr.17/3.01.2005.

4.La infiintarea societatii se efectueaza cheltuieli cu onorariu avocatului si a notarului in suma de 300 RON, conform foii de varsamant nr.167/4.01.2005. Suma se achita in numerar.

5.Se finalizeaza o activitate de cercetare-dezvoltare concretizata in obtinerea unui proiect in suma de 2000 RON, conform extrasului de cont nr.234/5.01.2005.

6.Se reevalueaza un teren de la valoare de intrare de 3000 RONla valoarea actuala de 5000 RON. Diferenta se incorporeaza in capiatalul subscris varsat.

7.Se incorporeaza in capitalul social 10% din valoarea totala a rezervelor legale, conform NC nr.23/7.01.2005.

8.Conform extrasului de cont nr.345/8.01.2005 se incaseaza de la clienti suma de 3500 RON.

9.Se platesc salariile cuvenite personalului pe luna decembrie in suma de 4300 RON, conform statului de salarii nr.67/9.01.2005.

10.Se onoreaza la plata furnizorului X in suma de 3000 RON, conform extrasului de cont nr.453/10.01.2005.

11.Se primeste factura nr.123/11.01.2004 pentru consumul de energie electrica in valoare de 250 RON.

12.Se inregistreaza obligatiile privind serviciile postale si telecomunicatiile in suma de 200 RON, conform facturii nr.134/11.01.2005.

13.Se obtin prin procesul de productie 2000 buc. Produs A la acelasi cost standard 10 RON.

14.Din cantitatea detinuta in stoc (1000 buc.) si productia obtinuta se livreaza unui client 60% la un pret negociat cu 40% mai mare decat costul standard. Livrarea produselor se realizeaza fara factura, dupa trei zile este trimisa factura nr.345/14.01.2005.

15.Se inregistreaza drepturile salariale pe luna ianuarie in suma de 5000 RON, conform statutului de salarii nr.67/20.01.2005.

16.Se inregistreaza contributiile si retinerile personalului: avansuri 1000 RON, rate datorate tertilor 100 RON, imputatii in favoare societatii 300 RON, impozitul pe salarii 200 RON, CAS personal 9,5%, CASS personal 6,5%, CFS personal 1%.

17.Se inregistreaza contributiile societatii: CAS 22%, CASS 7%, CFS 3%.

18. Se inchid conturile de venituri si cheltuieli, conform NC nr.12/31.01.2005.

19.Se regularizeaza TVA-ul, conform decontului de TVA nr.2/31.01.2005.

in cadrul facultati Al. I. Cuza, Iasi, facultatea FEAA