Balanță de verificare

Simbol

contDenumirea conturilorSolduri initiale

DebitoareCreditoare

1012Capital subscris varsat569.500.000

121Profit si pierdere213.000.000

129Repartizarea profitului213.000.000

212Constructii 150.000.000

301Materii prime60.000.000

302Materiale consumabile15.000.000

303Materiale de natura obiectelor de inventar30.000.000

345Produse finite250.000.000

348Diferente de pret la produse24.100.000

401Furnizori 190.000.000

403Efecte de platit120.000.000

405Efecte de platit pentru imobilizari80.000.000

4111Clienti 140.000.000

421Personal - salarii datorate180.000.000

4311Contributia unitatii la asigurarile sociale29.000.000

4312Contributia personalului pentru pensia suplimentara2.000.000

4371Contributia unitatii la fondul de somaj1.700.000

4372Contributia personalului la fondul de somaj900.000

441Impozitul pe profit10.000.000

4423TVA de plata7.000.000

444Impozitul pe salarii1.000.000

5121Conturi la banci in lei320.000.000

5124Conturi la banci in valuta200.000.000

5311Casa in lei2.000.000

TOTAL1.404.100.0001.404.100.000

In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatiuni:

1) Se inchid conturile de rezultate ale anului precedent. 121 = 129 213.000.000

2) Pe baza de factura se achizitioneaza de la S.C. IASICON S.A. materii prime in valoare de 50.000.000 lei, TVA - 19%. % = 401 59.500.000 301 50.000.000 4426 9.500.000

3) Conform Procesului Verbal de Receptie se inregistreaza receptia copiatorului Canon A3, cumparat pe baza de factura in valoare de 25.000.000 lei, TVA - 19%, de la S.C. AUTOTEHNIC S.R.L. % = 404 29.750.000 214 25.000.000 4426 4.750.000

4) Conform Bonului de Consum, se dau in consum materii prime in valoare de 30.000.000 lei. 601 = 301 20.000.000

5) Se vand pe credit comercial produse finite in valoare de 30.000.000 lei, cost standard - 10.000.000 lei.Ulterior, se primeste factura. 418 = % 35.700.000 - vanzarea produselor finite 701 30.000.000 4428 5.700.000 711 = 345 10.000.000 - descarcarea de gestiune 4111 = 418 35.700.000 - primirea facturii 4428 = 4427 5.700.000

6) Pe baza dispozitiei de plata, societatea acorda unui delegat al sau un avans in valoare de 3.000.000 lei. 542 = 5311 1.000.000

7) Se primesc pe baza de aviz de insotire materii prime la o valoare de 19.000.000 lei, TVA - 19%. Ulterior, se primeste factura. % = 408 22.610.000 - achizitia materiilor prime301 19.000.000

4428 3.610.000408 = 401 22.610.000 - primirea facturii

4426 = 4428 3.610.000

8) Se inregistreaza plata efectuata catre furnizorul S.C. MOLDOVA S.A. in valoare de 50.000.000 lei la scadenta, in conditiile