Auditul Bancar

Tema I. Controlul financiar si auditul in sistemul bancar

1. Esenta si principiile controlului bancar in conditiile economiei de piata

2. Felurile si formele controlului si auditului

3. Obiectul si metoda controlului financiar

1. Esenta si principiile controlului bancar in conditiile economiei de piata

Conform legislatiei in vigoare a Republicii Moldova, agentii economici sunt supusi unui control obligatoriu sub forma de audit si control financiar. Necesitatea acestor controale decurge din specificul activitatii, legate de atragerea surselor financiare si garantarea surselor deponentilor. In procesul efectuarii controlului, se conduce de unele principii legate de obiectivitatea si eficienta efectuarii controlului si prezentarii rezultatelor finale.

2. Felurile si formele controlului si auditului

In practica economica, controlul financiar se manifesta sub urmatoarele forme:

- Control interstatal - efectuat la nivelul intreprinderilor monopoliste, de catre organizatiile financiar - valutare internationale;

- Control de stat - efectuat de catre institutiile si ministerele de profil;

- Auditul - se efectueaza de catre organizatiile independente, care poseda autorizatia de a efectua auditul;

- Controlul fondatorilor - efectuat de catre patronii intreprinderilor.

Criteriile de clasificare a controlului sunt urmatoarele:

1. Dupa sfera de activitate:

- Controlul general - infaptuit de catre Ministerul de Economie si Finante, BNM si Curtea de Conturi;

- Controlul specializat - efectuat de catre Ministerele de profil.

2. Dupa sursele de informatie:

- Controlul documentar - in scopul verificarii corectitudinii infaptuirii operatiunilor si documentarea lor;

- Controlul de facto - prin verificarea situatiei reale a obiectului.