Mijloacele banesti fac parte din mijloacele circulante ale intreprinderii.
Contul Mijloacele banesti cuprinde mijloacele banesti din casa, din conturile curente si din alte conturi bancare. Mijloacele banesti sunt folosite pentru platile curente, iar acele mijloace banesti pentru cheltuirea carora sunt stabilite anumite restrictii si care nu pot fi scoase din contul bancar in decursul ciclului respectiv sunt oglindite in darea de seama aparte.
Mijloacele banesti nu inseamna numai valuta nationala si straina, care pot fi folosite in intreprindere, ci si transferurile banesti, cecurile de casa si cecurile certificate de banca, precum si conturile de economii. Mijloacele banesti sunt incluse in darea de seama dupa valoarea lor declarata.
Organizarea si gestiunea fluxurilor banesti de intrare si iesire au scopul asigurarii eficientei utilizarii lor si lichiditatii intreprinderii.
Banii sunt o categorie istorica caracteristica productiei de marfa. Unele conditii principale a aparitiei productiei este diviziunea sociala a muncii.
In diferite etape de dezvoltare a omenirii, banii aveau diverse forme; de aceea proprietatile fizice nu sint specifice monedei. Diferite forme de bani, ca de exemplu, cecurile, monedele de argint si de aur, banii de hirtie, transferurile banesti bancare sint mijloace de plata, insa ele n-au proprietati fizice commune, iar unele din ele n-au nici caracter material. De aceea, trebuie sa stabilim acele criterii, reiesind din care unui anumit bun I se poate stabili proprietatile banilor. In literatura de specialitate exista mai multe definitii ale banilor, asa ca: Banii ca mijloc de schimb.
In contabilitate si in rapoartele financiare mijloacele banesti se clasifica dupa urmatoarele criterii: a) In functie de valuta in care sunt exprimate: Mijloace banesti in valuta nationala; Mijloace banesti in valuta straina b) In functie de locul pastrarii si forma de existenta: Mijloace banesti in numerar; Mijloace banesti in cont (fara numerar); Alte mijloace banesti (documente banesti etc.
) c) In functie de posibilitatea utilizarii Mijloace banesti legate; Mijloace banesti nelegate.
Mijloacele banesti legate sunt disponibilitatile banesti care apartin unitatii economice cu drept de proprietate, dar care nu pot fi utilizati din cauza unor factori determinanti. Acestea cuprind soldurile la conturile bancare sechestrate, blocate pina la clarificarea circumstantelor respective, precum si soldul de compensare in conturile mijloacelor banesti care reprezinta suma minima ce trebuie sa existe in conturile bancare in calitate de gaj (asigurare) al creditelor primite.
Suma soldului de compensare se determina de comun cu acord cu banca, in functie de conditiile contractului de credit.
Mijloacele banesti nelegate constituie mijloacele banesti care apartin cooperativei si pot fi utilizate liber de catre aceasta.
Clasificarea mijloacelor banesti 1. 3. Documentele utilizate de catre casierie si pentru alte decontari La incasarea mijloacelor banesti se ...
Pentru a descărca acest document,
trebuie să te autentifici in contul tău.
