Denumirea de trezorerie isi are originea in limba latina, unde thesaurus se traduce prin comoara sau depozit pentru obiecte de valoare.
Daca la nivel national prin trezoreria statului este desemnata institutia care concentreaza resursele bugetului public, in cazul unitatilor patrimoniale trezoreria insumeaza capitalurile lichide compuse din numerarul din casa; disponibilul la banca; titlurile de plasament si alte hartii de valoare.
Intr-un proces specific de mare efervescenta stapanirea sub control a mijloacelor banesti si de plata, a relatiilor financiar-bancare si de circulatie a capitalului, este una din cele mai vechi si mai viabile sectiuni ale contabilitatii.
In acest sector se intalnesc finantele ca teorie si practica economica cu conceptele clasice ale stiintei contabile.
Realizarea simbiozei corespunzatoare, care sa permita derularea fluxurilor si multiplelor implicatii financiare dintre partenerii de afaceri, concomitent cu evidenta si controlul lor operativ, este un obiectiv de prima marime al contabilitatii trezoreriei ca sectiune motor a contabilitatii manageriale.
Daca privim lucrurile per global, rolul aparatului contabil ne apare a fi acela de a conduce conturile, adica de a realiza procesul informational necesar conducerii cel putin sub aspectul impactului financiar al activitatii desfasurate dar intrand in zona trezoreriei, ne contrazicem ca, de data aceasta, el se ocupa atat de finalizarea concreta a relatiilor financiar-bancare si monetare ce privesc regia, societatea comerciala, institutia etc., cat si de exercitarea controlului contabil al acestora.
Desi, uneori, contabilitatea operatiunilor de trezorerie mai este considerata ca rutiniera, deja cunoscuta prin repetabilitatea de zi cu zi a fenomenelor sale, noua ordine financiara, specifica economiei de piata si mai ales circulatia capitalului financiar ridica probleme cu totul noi si infinit de numeroase ca repercusiuni. De aceea, ea ramane in continuare sub atentia permanenta a trezoreriei economice pentru ca, in ultima analiza, prudenta si spiritul de economicitate, manifestate constant in manuirea finantelor regiilor autonome si societatilor comerciale sunt premise sigure de care depinde eficienta activitatii de ansamblu a acestora.
continutul operatiilor de trezorerie este deosebit de bogat, dar regimul financiar-fiscal si bancar ne obliga a face o prima distinctie, inainte de toate in functie de factorul timp, intre investitii financiare, relatii financiare de capital si relatiile operationale curente; relatiile de trezorerie se desfasoara intre cel putin doi agenti economici asezati fata in fata din care unul da si altul ia, unul se afla in expansiune si penetreaza capitalul altei firme, iar vis-a-vis este partenerul al carui capital este invadat cu buna stiinta de un agent exogen. Fiecare are interesele lui specifice, astfel ca un agent economic, in diversitatea relatiilor financiare se poate afla atat intr-o ipostaza cat si ...
I. STANCU - "FINANTE: TEORIA PIETELOR FINANCIARE, FINANTELE INTREPRINDERILOR, ANALIZA SI GESTIUNEA FINANCIARA" - EDITURA ECONOMICA, BUCURESTI, 1997
N. FELEAGA, I. IONESCU - "CONTABILITATEA FINANCIARA" - EDITURA ECONOMICA, BUCURESTI, 1993
O. CALIN, I. VADUVA, M. RISTEA, H. NEAMTU - "BAZELE CONTABILITATII" - EDITURA DIDACTICA SI PEDAGOGICA, BUCURESTI, 1995
M. RISTEA, C. CUCU, C. LAZARESCU - "CONTABILITATEA INTREPRINDERII" - EDITURA MARGARITAR, 1997
M. RISTEA - "NOUL SISTEM CONTABIL DIN ROMANIA" - EDITURA CARTIMEX, BUCURESTI, 1994
L. POSSLER, GH. LAMBRU, N. CUCUI - "SISTEMUL CONTABIL AL AGENTILOR ECONOMICI" - EDITURA FUNDATIEI"ANDREI SAGUNA", 1998
C. M. DRAGAN - "NOUA CONTABILITATE A AGENTILOR ECONOMICI" - EDITURA HERCULES, 1993
T. RATIU - "CARTEA CONTABILULUI AUTODIDACT"
V. DARIE, E. DREHUTA, C. GORGOBANESCU, V. PATRUT, A. ROTILA - "MANUALUL EXPERTULUI CONTABIL SI CONTABILULUI AUTORIZAT" - EDITURA AGORA, 1998
P. PINTEA - "CONTABILITATEA FINANCIARA A AGENTILOR ECONOMICI DIN ROMANIA" - EDITURA DIDACTICA SI PEDAGOGICA, 1994
M. TOMA - "FINANTE SI GESTIUNE FINANCIARA" - EDITURA DIDACTICA SI PEDAGOGICA, 1994
D. MARGULESCU - "DIAGNOSTIC ECONOMICO - FINANCIAR" - EDITURA ROMCART, BUCURESTI, 1994
N. ANTONIU, I. NEAGOE, M. ADOCHITEI - "FINANTELE INTREPRINDERILOR" - EDITURA DIDACTICA SI PEDAGOGICA, BUCURESTI, 1993
V. DEDU - "MANAGEMENT BANCAR" - EDITURA SILDAN, 1996
S. MARZA - "CONTABILITATEA UNITATILOR LUCRATIVE" - EDITURA CONTINENT, 1994
M. D. PARASCHIVESCU, W. PAVALOAIA - "MODELE DE CONTABILITATE SI ANALIZA FINANCIARA" - EDITURA NEURON, FOCSANI, 1994
V. TURLIUC, V. COCRIS - "MONEDA SI CREDIT" - EDITURA ANKAROM, IASI, 1997
V. TURLIC - "MONEDA SI CREDIT" - EDITURA UNIVERSITATEA A. I. CUZA, IASI, 1992
MINISTERUL FINANTELOR - "SISTEMUL CONTABIL AL AGENTILOR ECONOMICI" - EDITURA ECONOMICA, BUCURESTI, 1993
Pentru a descărca acest document,
trebuie să te autentifici in contul tău.
