Teoretizarea noțiunii de spălare a banilor

Tumultoasa si misterioasa istorie a spalarii banilor a prins radacini intr-o epoca in care rigorile normelor morale erau impinse pana la paroxism intr-o esuanta tentativa de a rezista stralucirii ademenitoare, a ceea ce in literatura populara este cunoscut drept ochiul dracului. Fenomenul de spalare a banilor precum si fenomenul de evitare a impozitelor si actele de evaziune fiscala au fost intr-o simbioza inseparabila de-a lungul istoriei. Cu toate, evaziunea fiscala si spalarea banilor impartasesc aceleasi tehnici si chiar se sprijina reciproc, este important de inteles ca, din punct de vedere optional, ele sunt procese complet distincte.

In general, evaziunea fiscala implica sustragerea veniturilor dobandite pe cale legala sau chiar ascunderea lor (daca, spre exemplu, este vorba de bani lichizi) sau mascarea lor (prin declararea lor intr-o categorie neimpozabila). In ambele situatii, venitul legal devine ilegal.

Spalarea banilor este opusul acestui procedeu, in sensul ca, in aceasta situatie, banii in cauza au provenienta ilegala, dar prin manopera de spalare li se da o aparenta legala, iar folosirea lor fiind apoi impozitata de stat. Spalarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape si implica mai multe persoane si institutii.

Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infractionala sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri legitime, in scopul de a ascunde provenienta sau dreptul de proprietate asupra profiturilor respective.

Necesitatea de a recicla banii decurge din dorinta de a ascunde o activitate infractionala.

In cadrul activitatilor infractionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Strategiile de spalare a banilor includ tranzactii care, prin volum, sunt foarte profitabile si atractive pentru institutiile financiare legale.

Spalarea banilor orienteaza banii dintr-o economie ilegala si ii plaseaza in investitii binevenite in economia legala.

Cele doua elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt: ascunderea veniturilor ilicite si convertirea lor in bani, in scopul de a le ascunde provenienta.

Putem vorbi de un prim caz de evitare a taxelor si impozitelor atunci cand vechea cetate a ATENEI a impus o taxa de 20% asupra importurilor si exporturilor, fapt care i-a determinat pe comerciantii greci si fenicieni sa faca un ocol de 20 mile pentru a evita plata acestor impozite.

Mai apoi in secolul XV, OLANDA era un infloritor centru comercial international, in care existau foarte putine restrictii sau taxe asupra schimburilor monetare interne si externe.

Drept urmare comerciantii englezi preferau sa-si vanda lana in OLANDA, decat in ANGLIA unde trebuiau sa plateasca taxe si impozite ridicate.

Un prim caz de spalare a banilor il putem consemna in epoca medievala, cand, condamnata de BISERICA CATOLICA, camata era considerata un pacat, o crima de gravitate similara traficului de droguri din ziua de astazi. Negustorii si ...

C. VOICU - "SPALAREA BANILOR MURDARI" - EDITURA SYLVI, BUCURESTI, 1999

C. VOICU, F. SANDU, I. DASCALU - "FRAUDA IN DOMENIUL FINANCIAR BANCAR SI AL PIETEI DE CAPITAL" - EDITURA TREI, BUCURESTI, 1998

C. VOICU, I. DASCALU, E. STAN - "INVESTIGAREA INFRACTIUNILOR DIGITALE" - ED. ARGUMENT, BUCURESTI, 2001

C. VOICU, F. SANDU, AL. BOROI, I.MOLNAR - "DREPTUL PENAL AL AFACERILOR" - EDITURA ROSETTI, 2002

DAMIAN MICLEA - "CUNOASTEREA CRIMEI ORGANIZATE" - ED. PYGMALION, 2001

NICOLAE MOLDOVEANU - "CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARA IN SOCIETATILE COMERCIALE" - ED. GLOBAL PRINT

COSTICA VOICU, GEORGETA UNGUREANU, ADRIANA VOICU - "INVESTIGAREA CRIMINALITATII FINANCIAR BANCARE" - ED. POLIPRESS, 2003

MIHAI APETREI - "DREPT PROCESUAL PENAL" - EDITURA OSCAR PRINT, BUCURESTI, 1998

RODICA MIHAELA STANOIU, VINTILA DONGOROZ - "EXPLICATII TEORETICE ALE CODULUI DE PROCEDURA PENALA ROMAN, PARTEA GENERALA, VOL. I" - EDITURA ACADEMIEI ROMANE, BUCURESTI, 1975

ALEXANDRU TICLEA, CORNELIU BIRSAN, MIRCEA TOMA, GHE. BOTEA, C-TIN TUFAN, FLOREA MAGUREANU, GHE. SSTANCU, IOAN BINDIU, VIRGIL ERDEI, VASILE IANCU - "SOCIETATILE COMERCIALE DE LA A LA Z, VOL. 2" - CASA DE EDITURA SI PRESA " SANSA" S.R.L BUCURESTI, 1999

CARMEN SILVIA PARASCHIV, ANCA LELIA LORINCZ, MIRCEA DAMASCHIN - "INSTITUTII DE DREPT PROCESUAL PENAL" - ED. UNIVERS STIINTIFIC, BUCURESTI, 2004

LUCACI IOSIF, MARIN ROBERT - "CRIMINALITATEA INFORMATICA" - ED. FED PRINT, BUCURESTI, 2004

CONSTITUTIA ROMANIEI DIN 1991

LEGEA 39/2003 PRIVIND COMBATEREA CRIMEI ORGANIZATE

LEGEA 656/2002 PENTRU PREVENIREA SI SANCTIONAREA SPALARII BANILOR

LEGEA 218/2002 PRIVIND ORGANIZAREA SI FUNCTIONAREA POLITIEI ROMANE

LEGEA 503/2002 PENTRU APROBAREA O.U.G. NR.43/2002 PRIVIND PARCHETUL NATIONAL ANTICORUPTIE

LEGEA 682/2002 PRIVIND PROTECTIA MARTORILOR

LEGEA 623/2002 PENTRU RATIFICAREA CONVENTIEI INTERNATIONALE PRIVIND REPRIMAREA FINANTARII TERORISMULUI, ADOPTATA LA NEW YORK IN 1999

LEGEA 182/2002 PRIVIND PROTECTIA INFORMATIILOR CLASIFICATE

LEGEA 169/2002 PRIVIND MODIFICAREA SI COMPLETAREA CODULUI PENAL, CODULUI DE PROCEDURA PENALA SI A UNOR LEGI SPECIALE

LEGEA 565/2002 PRIVIND CRIMINALITATEA TRANSNATIONALA ORGANIZATA

H.G. 479/2002 PENTRU APROBAREA REGULAMENTULUI DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE A O.N.P.C.S.B

DECIZIA 657/20.12.2002 PRIVIND FORMA SI CONTINUTUL RAPORTULUI DE TRANZACTII SUSPECTE PENTRU OPERATIUNILE MAI MARI DE 10.000 DE EURO SI RAPORTULUI PENTRU TRANSFERURI EXTERNE IN SI DIN CONTURI MAI MARI DE 10.000 EURO

NORMA B.N.R. NR.3/2002 PRIVIND CUNOASTEREA CLIENTELEI

LEGEA 704/2001 PRIVIND ASISTENTA JUDICIARA INTERNATIONALA IN MATERIE PENALA

O.U.G. 159/2001 PENTRU PREVENIREA SI COMBATEREA UTILIZARII SISTEMULUI FINANCIAR BANCAR IN SCOPUL FINANTARII ACTELOR DE TERORISM

LEGEA 143/2000 PENTRU COMBATEREA TRAFICULUI DE STUPEFIANTE

LEGEA 78/2000 PENTRU PREVENIREA, DESCOPERIREA SI SANCTIONAREA FAPTELOR DE CORUPTIE

INSTRUCTIUNILE C.N.V.M NR.9/1999 PRIVIND PREVENIREA SI COMBATEREA SPALARII BANILOR

LEGEA 54/1998 PRIVIND STATUTUL B.N.R

LEGEA 118/1992 PENTRU ADERAREA ROMANIEI LA CONVENTIA ASUPRA SUBSTANTELOR PSIHOTROPE DIN 1971 SI LA CONVENTIA ASUPRA TRAFICULUI ILICIT DE STUPEFIANTE SI SUBSTANTE PSIHOTROPE DIN 1998

LEGEA 51/1991 PRIVIND SIGURANTA ROMANIEI

STEFAN POPA - "SPALAREA BANILOR" - REVISTA CONTROLUL ECONOMICO-FINANCIAR", NR.9/SEPT. 1999

CONSTANTIN GIOGA - "PARADISURILE FISCALE" - REVISTA CONTROLUL ECONOMICO-FINANCIAR", NR.2/FEBR. 1999

ION PITULESCU - "CONSIDERATII REFERITOARE LA INFRACTIUNEA DE SPALARE A BANILOR" - REVISTA "DREPTUL" NR.8/2002

VALERICA DABU, SORIN CATINEAN - "DESPRE SPALAREA PRODUSULUI INFRACTIUNILOR" - REVISTA "DREPTUL" NR.12/2002

ION GH. GORANEANU - "SUGESTII PENTRU O PROTECTIE JUDICIARA A MARTORULUI IN PROCESUL PENAL" - REVISTA "DE DREPT PENAL" NR. 1/2002

ASOCIATIA ROMANA A BANCILOR - GHID PENTRU PREVENIREA SPALARII BANILOR, SECTOR BANCAR, 2000

OFICIUL NATIONAL DE PREVENIRE SI SANCTIONARE A SPALARII BANILOR - MANUAL DE INSTRUIRE PRIVIND COMBATEREA SPALARII BANILOR, 2002

O.N.P.C.S.B. - GHIDUL DE TRANZACTII SUSPECTE, 2002

O.N.P.C.S.B. - MATERIALE PREZENTATE LA INSTRUIREA REPREZENTANTILOR BANCILOR COMERCIALE, 1999

METODOLOGIA DE INVESTIGARE SI DE ADMINISTRARE A PROBELOR IN CAUZELE DE SPALARE A BANILOR, DIN 23.04.2002