Tumultoasa si misterioasa istorie a spalarii banilor a prins radacini intr-o epoca in care rigorile normelor morale erau impinse pana la paroxism intr-o esuanta tentativa de a rezista stralucirii ademenitoare, a ceea ce in literatura populara este cunoscut drept ochiul dracului. Fenomenul de spalare a banilor precum si fenomenul de evitare a impozitelor si actele de evaziune fiscala au fost intr-o simbioza inseparabila de-a lungul istoriei. Cu toate, evaziunea fiscala si spalarea banilor impartasesc aceleasi tehnici si chiar se sprijina reciproc, este important de inteles ca, din punct de vedere optional, ele sunt procese complet distincte.
In general, evaziunea fiscala implica sustragerea veniturilor dobandite pe cale legala sau chiar ascunderea lor (daca, spre exemplu, este vorba de bani lichizi) sau mascarea lor (prin declararea lor intr-o categorie neimpozabila). In ambele situatii, venitul legal devine ilegal.
Spalarea banilor este opusul acestui procedeu, in sensul ca, in aceasta situatie, banii in cauza au provenienta ilegala, dar prin manopera de spalare li se da o aparenta legala, iar folosirea lor fiind apoi impozitata de stat. Spalarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape si implica mai multe persoane si institutii.
Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infractionala sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri legitime, in scopul de a ascunde provenienta sau dreptul de proprietate asupra profiturilor respective.
Necesitatea de a recicla banii decurge din dorinta de a ascunde o activitate infractionala.
In cadrul activitatilor infractionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Strategiile de spalare a banilor includ tranzactii care, prin volum, sunt foarte profitabile si atractive pentru institutiile financiare legale.
Spalarea banilor orienteaza banii dintr-o economie ilegala si ii plaseaza in investitii binevenite in economia legala.
Cele doua elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt: ascunderea veniturilor ilicite si convertirea lor in bani, in scopul de a le ascunde provenienta.
Putem vorbi de un prim caz de evitare a taxelor si impozitelor atunci cand vechea cetate a ATENEI a impus o taxa de 20% asupra importurilor si exporturilor, fapt care i-a determinat pe comerciantii greci si fenicieni sa faca un ocol de 20 mile pentru a evita plata acestor impozite.
Mai apoi in secolul XV, OLANDA era un infloritor centru comercial international, in care existau foarte putine restrictii sau taxe asupra schimburilor monetare interne si externe.
Drept urmare comerciantii englezi preferau sa-si vanda lana in OLANDA, decat in ANGLIA unde trebuiau sa plateasca taxe si impozite ridicate.
Un prim caz de spalare a banilor il putem consemna in epoca medievala, cand, condamnata de BISERICA CATOLICA, camata era considerata un pacat, o crima de gravitate similara traficului de droguri din ziua de astazi. Negustorii si ...
C. VOICU - "SPALAREA BANILOR MURDARI" - EDITURA SYLVI, BUCURESTI, 1999
C. VOICU, F. SANDU, I. DASCALU - "FRAUDA IN DOMENIUL FINANCIAR BANCAR SI AL PIETEI DE CAPITAL" - EDITURA TREI, BUCURESTI, 1998
C. VOICU, I. DASCALU, E. STAN - "INVESTIGAREA INFRACTIUNILOR DIGITALE" - ED. ARGUMENT, BUCURESTI, 2001
C. VOICU, F. SANDU, AL. BOROI, I.MOLNAR - "DREPTUL PENAL AL AFACERILOR" - EDITURA ROSETTI, 2002
DAMIAN MICLEA - "CUNOASTEREA CRIMEI ORGANIZATE" - ED. PYGMALION, 2001
NICOLAE MOLDOVEANU - "CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARA IN SOCIETATILE COMERCIALE" - ED. GLOBAL PRINT
D.I.A.N. - "LA LUTTE CONTRE LE BLANCHISMENT DES CAPITAUX EN SUISSE" - UN COMBAT DE FACADE
COSTICA VOICU, GEORGETA UNGUREANU, ADRIANA VOICU - "INVESTIGAREA CRIMINALITATII FINANCIAR-BANCARE" - ED. POLIPRESS, 2003
MIHAI APETREI - "DREPT PROCESUAL PENAL" - EDITURA OSCAR PRINT, BUCURESTI, 1998
RODICA MIHAELA STANOIU, VINTILA DONGOROZ - "EXPLICATII TEORETICE ALE CODULUI DE PROCEDURA PENALA ROMAN, PARTEA GENERALA, VOL. I" - EDITURA ACADEMIEI ROMANE, BUCURESTI, 1975
ALEXANDRU TICLEA, CORNELIU BIRSAN, MIRCEA TOMA, GHE. BOTEA, C-TIN TUFAN, FLOREA MAGUREANU, GHE. STANCU, IOAN BINDIU, VIRGIL ERDEI, VASILE IANCU - "SOCIETATILE COMERCIALE DE LA A LA Z, VOL. 2" - CASA DE EDITURA SI PRESA "SANSA" S.R.L BUCURESTI, 1999
CARMEN SILVIA PARASCHIV, ANCA LELIA LORINCZ, MIRCEA DAMASCHIN - "INSTITUTII DE DREPT PROCESUAL PENAL" - ED. UNIVERS STIINTIFIC, BUCURESTI, 2004
LUCACI IOSIF, MARIN ROBERT - "CRIMINALITATEA INFORMATICA" - ED. FED PRINT, BUCURESTI, 2004
GUIDE DES EXAMINATEURS ELABORE PAR LE COMITE EUROPEANPOUR LES PROBLEMES CRIMINELS, STRASBOURG, 13 NOV.2002, DOCUMENT DE REFERENCE POUR MENER A BIEN LE PROCESSUS DEVALUTION MUTUALLE SOUS LEGIDE DES PROCEDURES CONVENUES PAR LE COMITE PC-R-EV
BULETIN DE INFORMARE SI DOCUMENTARE AL MI 1995-2002
BULETIN INFORMATIV AL DIRECTIEI GENERALE DE COMBATERE A CRIMEI ORGANIZATE SI ANTIDROG
ASOCIATIA ROMANA A BANCILOR - GHID PENTRU PREVENIREA SPALARII BANILOR, SECTOR BANCAR, 2000
OFICIUL NATIONAL DE PREVENIRE SI SANCTIONARE A SPALARII BANILOR - MANUAL DE INSTRUIRE PRIVIND COMBATEREA SPALARII BANILOR, 2002
O.N.P.C.S.B. - GHIDUL DE TRANZACTII SUSPECTE, 2002
O.N.P.C.S.B. - RAPORT DE ACTIVITATE 2002
O.N.P.C.S.B. - MATERIALE PREZENTATE LA INSTRUIREA REPREZENTANTILOR BANCILOR COMERCIALE, 1999
METODOLOGIA DE INVESTIGARE SI DE ADMINISTRARE A PROBELOR IN CAUZELE DE SPALARE A BANILOR, DIN 23.04.2002
Pentru a descărca acest document,
trebuie să te autentifici in contul tău.