Obiectivele cursului
Analiza, în general, înseamnă o metodă de cercetare ce constă în
descompunerea unui obiect sau fenomen în părţile componente ale acestuia.
Scopul final al analizei constă în elaborarea concluziilor ce stau la baza
fundamentării unor decizii, care au drept scop îmbunătăţirea obiectului sau
fenomenului respectiv. Analiza economico-financiară reprezintă un ansamblu de
concepte, tehnici şi instrumente de tratare a informaţiilor cu scopul diagnosticării
stării unui fenomen economic, a aprecierii nivelului calitativ al performanţelor
acestuia în condiţiile unui mediu concurenţial dinamic.
Obiectivul general al lucrării este de a prezenta în mod sistemic elementele
indispensabile cu care se operează în analiza economico-financiară a întreprinderii.
În cadrul lucrării accentul a fost pus pe concepte, instrumente şi metode,
semnificaţiile respectiv utilizarea lor. Acest lucru este cu atât mai justificat cu cât nu
există referinţele normative prestabilite în acest domeniu, ca urmare rigoarea
metodologică garantează eficienţa.
In mod concret subobiectivele prezentului curs sunt:
- consolidarea noţiunilor de bază asimilate la alte discipline economice;
- cunoaşterea unor metode de investigare ştiinţifică aparţinând analizei economicofinanciare;
- prelucrarea informaţiilor provenind din mediul intern sau extern al întreprinderii,
îndeosebi a informaţiei contabile;
- găsirea de soluţii privind gestiunea patrimonial-financiară a întreprinderii,
cumpărarea, vânzarea unor active fizice sau financiare, oportunitatea apelării la
credite;
- fundamentarea deciziilor privind acţiuni de privatizare sau lichidare;
- identificarea modului de finanţare pentru diversele proiecte investiţionale;
- alcătuirea unei strategii privind evoluţia viitoare a întreprinderii.
La sfârşitul fiecărui capitol sunt rezolvate aplicaţii utilizând date din
întreprinderi provenind din mediul economic real. Atât aplicaţiile rezolvate cât şi
cele propuse au fost selectate şi prezentate nu atât pentru recapitularea
materialului lucrării, cât pentru extinderea cunoştinţelor şi înţelegerea materiei.
Subliniez astfel caracterul practic pe care l-am impus tuturor capitolelor lucrării.
4
5
CAPITOLUL 1
Rolul analizei în cunoaşterea fenomenelor economico-financiare
1.1 Locul analizei economico-financiare în ansamblul ştiinţelor economice
Complexitatea vieţii economice a făcut ca, în desfăşurarea procesului de
cercetare şi cunoaştere, să nu se poată utiliza o singură metodă. Astfel au fost
concepute, elaborate mai multe tipuri de metode, fiecare dintre ele având o anumită
valoare instrumentală în recoltarea, prelucrarea şi interpretarea datelor despre un
fenomen economic sau altul. Din categoria acestora se detaşează analiza, frecvent
utilizată pentru studierea diverselor fenomene din toate domeniile de cercetare:
economic, juridic, medical, social, ingineresc etc.
Analiza, în general, înseamnă o metodă de cercetare ce constă în
descompunerea unui obiect sau fenomen în părţile componente ale acestuia.
Activitatea presupune utilizarea unor procedee şi tehnici specifice pentru
cercetarea părţilor componente ale ansamblului, în vederea determinării relaţiilor de
cauzalitate şi a factorilor generatori ai acestora. Scopul final al analizei constă în
elaborarea concluziilor ce stau la baza fundamentării unor decizii, care au drept
scop îmbunătăţirea obiectului sau fenomenului respectiv. Indiferent de scop,
analiza este orientată de la complex la simplu. În acelaşi timp reprezintă un mijloc
de informare şi cunoaştere, atunci când ansamblul observat constituie un complex
insesizabil dintr-o singură privire. În mod normal, decupajul analitic este urmat de
regrupări realizate, potrivit metodelor teoretice sau normative, în aşa numitele
operaţii de sinteză, de reunire într-un întreg. Împreună analiza şi sinteza se
întrepătrund şi au un caracter continuu, servind la reconsiderarea unor concluzii şi
decizii atunci când apar situaţii noi.
Orice activitate de cercetare necesită utilizarea unor metode proprii sau
aparţinând altor ştiinţe conexe. Astfel analiza economico-financiară, activitate
teoretică şi practică reţine atenţia altor discipline ca dreptul, economia, sociologia,
ştiinţele inginereşti, matematica sau ştiinţele aplicate. Principalele discipline
economice de la care analiza împrumută tehnici, metode sau informaţii, dar în
acelaşi timp se constituie ca furnizor de instrumente şi rezultate, sunt prezentate în
figura 1.1.
Analiza economico-financiară se detaşează prin conţinut de activitatea de
evaluare a unei întreprinderi, aceasta din urmă reprezentând o îmbinare între ştiinţă
şi experienţă prin care se urmăreşte o estimare a „preţului” unei întreprinderi,
bunurilor imobiliare sau valorilor mobiliare aparţinând acesteia, la o anumită dată,
în acord cu o anumită definiţie a valorii (patrimonială, de randament, investiţională
etc.). Evaluarea constituie o problemă fundamentală a ştiinţei financiare ce necesită
cunoştinţe de sinteză legate de alegerea investiţiilor, deciziile de finanţare,
diagnostic financiar sau planificare.
Dintre diferitele tipuri de organizaţii (întreprinderi comerciale, fundaţii şi
asociaţii non-profit, instituţii publice etc.), lucrarea se circumscrie sferei
întreprinderilor industriale, al căror scop constă în maximizarea valorii şi care vor fi
denumite pe scurt, întreprinderi.
6
1.2 Obiectul analizei economico-financiare
Cu ajutorul metodologiei specifice analizei economico-financiare se creează
o bază ştiinţifică privind fundamentarea unor decizii referitoare la activitatea
întreprinderii cum ar fi:
- gestiunea patrimonial-financiară a întreprinderii;
- cumpărarea, vânzarea unor active fizice sau financiare;
- oportunitatea apelării la credite;
- acţiuni de privatizare sau lichidare;
- angajarea unor proiecte investiţionale;
- modificarea modului de finanţare;
- încheierea sau reînnoirea contractelor manageriale;
- alcătuirea unei strategii privind evoluţia viitoare a întreprinderii;
- acordarea unor subvenţii bugetare.
Analiza economico-financiară reprezintă un ansamblu de concepte, tehnici şi
instrumente de tratare a informaţiilor cu scopul diagnosticării stării unui fenomen
economic, a aprecierii nivelului calitativ al performanţelor acestuia în condiţiile unui
mediu concurenţial dinamic.
UNIVERSITATEA TRANSILVANIA DIN BRAŞOV
FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGICĂ
Documentul este oferit gratuit,
trebuie doar să te autentifici in contul tău.
