Se opereaza in contabilitate rapoartele de compensare prin anularea pozitiei minoritare pe care S.S.I.F. o are descoperita in raport cu institutiile de compensare - decontare a fiecarei piete organizate ca urmare a executarii de tranzactii in nume propriu.
D C
4621. Creditori din tranzactii pentru operatiuni in nume propriu pe piata reglementata /
4623. Creditori din tranzactii in nume propriu in cadrul sistemelor alternative de tranzactionare /
4625. Creditori din tranzactii cu instrumente financiare derivate in nume propriu 4611. Creditori din tranzactii pentru operatiuni in nume propriu pe piata reglementata /
4613. Debitori din tranzactii in nume propriu in cadrul sistemelor alternative de tranzactionare /
4615. Debitori din tranzactii cu instrumente financiare derivate in nume propriu Vanzarea minima dintre obligatiuni si creante, instrumente financiare tranzactionate in nume propriu
Daca valoarea instrumentelor financiare cumparate de S.S.I.F. in contul sau pe o anumita piata reglementata e superioara valorii instrumentului financiar vanzarea in numele sau la sfarsitul zile de tranzactionare S.S.I.F. va inregistra o pozitie creditoare, datorie care trebuie stinsa in 3 zile de la tranzactionare. In caz contrat la sfarsitul zile va inregistra o creanta, in raport cu institutia de compensare - decontare a pietei reglementate, pe care o va incasa la data decontarii T+3.
La momentul T+1 se alimenteaza conturile de decontare deschise in favoarea institutiei de compensare - decontare ale pietelor organizate in vederea stingerii pozitiei deschise societatii aferente tranzactiei executate in nume propriu, prin transferarea sumelor din conturile de disponibilitati proprii.
D C
5122. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor pe piata reglementata - in lei /
5123. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor din cadrul sistemelor alternative de tranzactionare - in lei 51211. Conturi la banci disponibilitati proprii - in lei Suma reprezinta obligatia societatii inscrisa in raportul de decontare
La momentul T+3 are loc decontarea efectiva a obligatiilor mentionate in cadrul raportului de decontare emise de institutia de compensare - decontare ale pietelor reglementate in care se regasesc si datoriile generate de tranzactiile efectuate de societate in nume propriu in data de tranzactionare T.
Se inregistreaza decontarea datoriei rezultate ca urmare a tranzactiilor pe cont propriu in contabilitatea S.S.I.F.
D C
4621. Creditori din tranzactii pentru operatiuni in nume propriu pe piata reglementata /
4623. Creditori din tranzactii in nume propriu in cadrul sistemelor alternative de tranzactionare /
4625. Creditori din tranzactii cu instrumente financiare derivate in nume propriu 5122. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor pe piata reglementata - in lei /
5123. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor din cadrul sistemelor alternative de tranzactionare - in lei Suma reprezinta obligatia societatii inscrisa in raportul de decontare
Dupa efectuarea decontarii societatea de registru inscrie transferul dreptului de proprietate a societatii asupra instrumentelor financiare achizitionate si decontate si va radia pozitiile celelalte.
Daca in procesul de compensare S.S.I.F. inregistreaza o pozitie debitoare contul de decontare va fi alimentat la momentul T+3 cu suma mentionata in raportul de decontare, operatie reflectata astfel:
D C
5122. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor pe piata reglementata - in lei /
5123. Conturi la banci - de decontare a tranzactiilor din cadrul sistemelor alternative de tranzactionare - in lei 4611. Creditori din tranzactii pentru operatiuni in nume propriu pe piata reglementata /
4613. Debitori din tranzactii in nume propriu in cadrul sistemelor alternative de tranzactionare /
4615. Debitori din tranzactii cu instrumente financiare derivate in nume propriu Suma reprezinta creanta societatii inscrisa in raportul de decontare
Dupa operarea decontarii transferul dreptului de proprietate se considera a fi deplin, e reflectate in contabilitate prin derecunoasterea instrumentelor financiare in curs de decontare si recunoasterea lor ca active detinute, are loc scoaterea definitiva din evidentele societatii a activelor vandute, recunoasterea temporara ca active in curs de decontare.
Documentul este oferit gratuit,
trebuie doar să te autentifici in contul tău.
