Curs contabilitatea instituțiilor publice

Conceptul de credite şi împrumuturi bancare

Contabilitatea societăţilor comerciale - expresii şi conturi:

credite acordate şi credite primite

împrumuturi acordate şi împrumuturi primite

Contabilitatea bancară:

împrumutul = atragerea temporară de valori care trebuie restituite, generând deci obligaţii

creditul = un plasament al valorilor temporar disponibile, ceea ce atrage după sine creanţe ale băncilor

Clasificarea împrumuturilor / creditelor – în funcţie de contrapartida:

din operaţiuni interbancare

din operaţiuni cu clientela

Conceptul de credite şi împrumuturi bancare

Împrumuturile = atrageri de lichidităţi:

- scop:

acoperirea unor goluri temporare de trezorerie

realizarea unor plasamente profitabile

din operaţiuni interbancare

împrumuturi de refinanţare de la BNR

împrumuturi de la IC

depozite ale IC

valori date în pensiune

din operaţiuni cu clientela

împrumuturi de la clientela financiară

depozite ale clientelei nefinanciare

valori date în pensiune

Conceptul de credite şi împrumuturi bancare

Creditele = plasamente ale valorilor băneşti disponibile (sub forma ajutoarelor acordate clienţilor, cu titlu rambursabil)

din operaţiuni interbancare

credite acordate IC

depozite la IC

valori primite în pensiune

din operaţiuni cu clientela

credite acordate clientelei financiare

credite acordate clientelei nefinanciare

valori primite în pensiune

Conceptul de credite şi împrumuturi bancare

Contabilitatea operaţiunilor bancare cu clientela

Contabilitatea operaţiunilor bancare cu clientela

Tipuri de conturi:

conturi curente

conturi de factoring

conturi de depozite

conturi de economii

conturi de credite

Contabilitatea operaţiunilor cu clientela

1. Conturile curente

= conturile de disponibilităţi băneşti ale clientelei

operaţiuni:

în numerar – depuneri şi ridicări (retrageri)

fără numerar – încasări şi plăţi

Evidenţa - contul 251 „Conturi curente”, detaliat în:

2511 „Conturi curente”;

2517 „Creanţe şi datorii ataşate”

25171 „Creanţe ataşate”

25172 „Datorii ataşate”

curs predat la ise,cluj