Contabilitatea trezorăriei

Argument

”Contabilitatea este cea mai importanta sursa de informare economica a unei natiuni ” -subliniaza savantul Oskar Morgenstem.

Prima definiție dată contabilității aparțineitalianului Luca Paciolo,fiind formulată în lucrarea sa “Summa de Arittmetica,Geometria,Propotioni et Proportionalita” care a apărut în Veneția în anul 1494.El analizează contabilitatea ca un ansamblu de principii și reguli privind înregistrarea în pardidă dublă a averii ce aparține unui negustor,precum și la toate ce aparțin acestuia,în ordinea în care au loc.

În concepția sa,partida dublă este definită prin prisma ecuației de schimb dintre avere și capital.

Contabilitatea este astăzi o știință economică specializată în gestiunea valorilor separate patrimonial inclusă în familia științelor sociale.De aceea,împreună cu alte științe de aceași vocație,sunt tratate ca o grupă distinctă de științe econoomice generale.

Trezoreria reprezintă o secțiune importantă a contabilității și activității oricarui agent economic, având influențe importante în ceea ce privește desfășurarea normală a programului de activitate, pentru menținerea permanentă a echilibrului financiar. Trezoreria sau conceptul de trezorerie poate fi definită prin totalitatea operațiilor financiare cu caracter operațional care asigură încăsarile și plațile curente, care la randul lor reprezintp operații de trezorerie.

Pentru titularul unui patrimoniu, noțiunea de trezorerie înseamnă totalitatea mijloacelor pe care le are la dispoziție pentru a putea face fața plaților,după "Dictionnaire fiduciare financier" de Erik de la Villeguerin și colaboratorii (Paris, 1991), trezoreria înseamnă "toate mijloacele de care dispune întreprinderea pentru a face față plaților: disponibilitățile, valorile mobiliare de plasament, plafoanele de credite curente, efectele comerciale scontate".

Conceptul de trezorerie se referă la ansamblul operațiilor financiare și monetare pe care le face o entitate pentru procurarea mijloacelor bănești și cheltuirea acestora în concordanță cu nevoile activității desfășurate.Sub aspect contabil, trezoreria entității este reprezentată de stocurile și fluxurilede numerar privind investițiile financiare petermen scurt, disponibilitățile in conturilela banci/casierie, creditele bancare pe termen scurt și alte valori de trezorerie.

Utilizatorii informațiilor contabile nu se pot mulțumi numai cu informațiile cuprinse în situațiile financiare, deoarece interesul lor se manifestă în legatură cu evoluția poziției financiare față de situația de la inceputul anului financiar cât și pentru ca utilizarea contabilității de angajamente generează o dimensiune ipotetică a performanțelor întreprinderii, în sensul ca profitul prezentat la sfarșitul anului financiar nu coincide, de cele mai multe ori, cu soldul disponibilităților banești la același sfarșit de an.

foarte buna